Le triangle de la fraude : un modèle pour comprendre et prévenir la fraude.
Le triangle de la fraude, modèle conçu par Donald Cressey en 1950, est un concept crucial dans le domaine de la gestion des risques et de l’audit financier. Il a été créé pour expliquer les éléments interconnectés qui contribuent à la commission de fraudes au sein des entreprises. Le triangle repose sur trois facteurs clés qui sont la pression, l’opportunité et la rationalisation.
Les stratégies de fraude
1. Pression
Les stratégies de fraude commencent souvent par des pressions qui peuvent prendre deux formes différentes :
2. Opportunité
Les opportunités décrivent les circonstances qui facilitent l’exécution d’une fraude. Là encore nous catégorisons deux opportunités différentes :
3. Rationnalisation
Le troisième facteur clé implique la justification mentale des actes frauduleux où nous retrouvons deux grandes causes de cette justification :
En reconnaissant les dynamiques de pression, d’opportunité et de rationalisation, les experts peuvent mettre en place des mesures préventives et des mécanismes de détection afin de minimiser les risques de fraudes au sein d’une entreprise.
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Les méthodes de fraude
A. Manipulation des comptes.
Une des méthodes les plus courantes et sophistiquées dans une cyberattaque en entreprise, implique la modification des coordonnées financière d’une organisation pour induire en erreur les parties prenantes. Deux méthodes sont fréquemment utilisées :
B. Vols d’actifs
Le vol d’actifs englobe une variété de pratiques frauduleuses visant à s’emparer indûment des ressources de l’organisation. Deux formes de vols d’actifs sont assez courantes :
C. Corruption
La corruption implique des techniques déloyales pour obtenir des avantages personnels, voici deux aspects de la corruption :
Mettre en place des mécanismes de contrôle et de surveillance efficace permet de réduire les risques liés à ces pratiques frauduleuses et de protéger l’intégrité financière des entreprises.